Методология налогового стратегирования организаций

Abstract

Целью данной статьи является разработка методологии налогового стратегирования организаций как системного процесса формирования и оценки стратегических налоговых решений. Материалы и методы. Методологической основой написания статьи послужили научные публикации по налоговому менеджменту, стратегическому менеджменту и ранее полученные автором результаты исследований по проблемам налогового стратегирования организаций. Полученные выводы основаны на использовании системного подхода, диалектического и экономико-математического метода, метода структурно-функционального анализа. Результаты. На основе комбинации различных подходов (системный, процессный, институциональный) сформирована комплексная методологическая конструкция налогового стратегирования, включающая концептуально-теоретический базис, системный анализ, процессные процедуры, нормативные требования и эмпирические методы, обеспечивая внутреннюю когерентность и учет внешних возможностей и ограничений. Заключение. Методология налогового стратегирования представляет собой совокупность процедур и управленческих инструментов, направленных на формирование взаимовыгодной системы взаимодействия субъекта хозяйствования и государства по исполнению налогового обязательства, которая включает концептуальный (целеполагание, объектн-предметная характеристика), аналитический (методика диагностики налоговой системы, внутренних факторов), инструментально-регулятивный (методы оптимизации налогов, управления налоговыми рисками) и критериально-оценочный (показатели налоговой нагрузки, ее структуры) блоки.